개인사업자 종합소득세 세율, 소득공제 제도는?

개인사업자 종합소득세 세율, 소득공제 제도는?

개인사업자 종합소득세 세율은 세액을 결정하는 중요한 부분이다.

매년 5월 1일부터 5월 31일까지는 종합소득세 기간인데, 이 기간 개인사업자는 종소세를 신고 및 납부하게 된다. 종소세에서 절세를 하려면 소득공제나 세액공제를 받아야 한다.

개인사업자 종합소득세 세율
과세표준	세율	누진공제액
1,200만 원 이하	6%	-
1,200만 원 초과 4,600만 원 이하	15%	108만 원
4,600만 원 초과 8,800만 원 이하	24%	522만 원
8,800만 원 초과 1억 5,000만 원 이하	35%	1천490만 원
1억 5,000만 원 초과 3억 원 이하	38%	1천940만 원
3억 원 초과 5억 원 이하	40%	2천540만 원
5억 원 초과	42%	3천540만 원

위의 표는 개인사업자 종합소득세 세율이다. 과세표준에 따라 세율이 다르다. 과세표준은 필요 경비를 제외한 순소득을 말한다. 고소득자에게 높은 세율을 부과하기 위해 정부는 세율을 차등 적용하고 있다.

과세표준이 낮으면 세율이 부과되는 구간이 줄어들어 절세를 할 수 있다. 이를 위해서는 소득공제를 받아야 한다. 대표적인 소득공제 제도로는 '노란우산'이 있다.

매년 5월 1일부터 5월 31일 사이인 종합소득세를 준비하는 제도 '노란우산'은  과세표준에 따라 연 최대 500만 원의 소득공제 혜택을 지원하고 있다.

사업자의 절세 제도인 노란우산에 대해 알아보자.

▶ 노란우산

소기업 및 소상공인의 폐업, 노령, 사망 등 생꼐 위험으로부터 생활 안정을 기하고 사업 재기의 기회를 제공받을 수 있도록 중소기업협동조합법 제115조에 따라 운영되는 공적 공제 제도

사회안전망의 일환인 노란우산은 영세 소규모 사업자를 대상으로 세제 혜택 및 퇴직금 마련을 도모하고 있다.

▶ 제도 지원 방향

ㆍ법으로 보호받는 사회안전망

노란우산은 중소벤처기업부가 감독하고, 중소기업중앙회가 운용·관리하는 제도이기 때문에 안전하게 보호받을 수 있다.

ㆍ압류로부터 채권자 보호

저축성 제도인 노란우산에 매달 일정한 금액을 납입하면 공제금이 매달 적립되는데, 적립된 금액 전액은 압류로부터 보호된다.

* 월 납입금 : 5만 원~100만 원(1만 원 단위)

월 납입금은 사업자의 희망대로 결정할 수 있다. 증액은 최초 1회 납입 후부터, 감액은 최초 3회 납입 후부터 가능하다.

ㆍ연간 최대 500만 원 소득공제

총 소득에서 일정한 금액을 공제해 세율이 과세되는 소득 구간을 줄여 절세를 돕는 제도를 소득공제라고 하는데, 노란우산은 과세표준(연 순소득)에 따라 연 500만 원 한도 내로 소득공제 혜택을 지원하고 있다.

▲ 과세표준에 따른 노란우산의 소득공제 한도

소기업 및 소상공인을 위한 제도이기 때문에 소득이 적을수록 소득공제 금액이 크다. 최대 소득공제는 500만 원으로, 연간 순소득에 따라 한도가 다르다.

- 종합소득세 : 개인사업자(간이, 일반), 무등록소상공인(프리랜서) 등

- 연말정산 : 법인사업자

* 법인의 경우 연봉이 7천만 원 초과인 해에는 소득공제 대상에서 제외

■ 개인사업자 절세, 노란우산공제로

▶ 노란우산공제 사업자 절세 방향 (클릭)

▶ 3가지 운영자금 조달 제도 안내문 (클릭)

ㆍ일시/분할금 목돈 마련

사업자의 퇴직금을 목적으로 시행되는 제도인 노란우산은 복리 이자를 적용해 사업자의 목돈 마련을 돕고 있다. 현재 노란우산의 이율은 2.7%(변동 금리)다.

적립된 금액이 1천만 원을 초과할 경우에는 연금처럼 분할금으로 받을 수도 있다. 1천만 원 미만은 일시금으로 받게 된다.

ㆍ무료 상해보험 가입

상해로 인한 사망 또는 후유장애 발생 시 월 납입금의 최고 150배까지 지원한다. 보험료는 중소기업중앙회가 부담한다.

ㆍ희망장려금 지원

중소기업중앙회와 협약을 맺은 지자체에서는 노란우산 가입자의 경영 안정을 위해 일정 기간 동안 가입 장려금을 지급하고 있다.

- 실시 지역 : 서울, 인천, 경기, 부산, 광주, 대전, 충남, 충북, 전남, 전북, 세종, 울산, 경북, 제주

- 지원 대상 : 노란우산 신규 가입자

이외에도 노란우산은 복지 서비스 할인, 소상공인시장진흥공단 정책 자금 우대, 무료 법률 상담, 제휴카드 발급 등 사업자 정책을 지원하고 있다.

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