개인사업자 소득공제 종류는?
▣ 개인사업자는 종합소득세 신고 대상이다. 개인사업자가 종합소득세에서 신고하는 것은 '사업소득'이다.
작년 한 해 동안 벌어들인 사업소득을 매년 5월에 신고하는 것이다. 올해 5월 종합소득세에서 신고하게 될 것은 작년 사업소득이다.
▣ 개인사업자 소득공제는 크게 네 가지이다.
1 . 인적 공제
인적공제는 납세자와 그 부양가족에 대한 공제이다. 1인당 150만원을 공제받을 수 있다.
●부양가족은 다음과 같다.
배우자, 직계존속, 형제자매, 직계비속(입양자포함), 위탁아동, 수급자 등
부양가족은 소득 요건, 나이 요건, 생계 요건을 충족해야만 인적 공제 대상이 된다.
배우자의 경우 나이나 생계는 상관없다. 다만, 연간 소득금액이 100만원 (근로소득만 있는자는 총급여 500만원) 이하여야 한다. 배우자를 제외한 나머지 부양가족은 생계를 같이 하고 있어야 하고, 위의 소득요건을 충족해야 한다.
직계존속은 만 60세 이상, 직계비속은 만 20세 이하, 형제자매는 만 20세 이하이거나 만 60세 이상이어야 한다. 위탁아동은 만 18세 미만이어야 한다. 수급자는 상관없다.
2. 추가 공제
추가 공제는 인적 공제 대상자 중 일정한 요건에 해당하는 공제 대상자가 있다면 추가로 공제해 주는 것이다.
추가 공제 대상은 다음과 같다.
○경로 우대자: 인적 공제 대상자가 만 70세 이상 (1인당 연 100만원)
○ 장애인: 인적 공제 대상자가 장애인 (1인당 연 200만원)
○ 부녀자: 근로소득금액이 3천만원 이하이면서 배우자가 있는 여성이거나 배우자가 없는 여성이지만 인적 공제 대상자인 부양가족이 여성인 경우 (1인당 연 50만원)
○한부모: 배우자가 없으면서 인적 공제 대상인 직계비속 또는 입양자가 있는 경우 (연 100만원)
부녀자 공제와 한부모 공제는 중복으로 적용되지 않는다. 두 가지 모두 해당된다면 한부모 공제를 받는다.
3. 국민연금보험료 공제
국민연급에 납입한 보험료 전액을 공제해주는 것이다.
4. 소기업소상공인 공제 (노란우산)
소기업 소상공인 공제는 조세트겔제한법으로 시행하고 있는 사업자 절세 지원 제도이다.
이 제도는 사업자가 별도로 가입해서 소득공제를 받아야한다.
개인사업자는 노란우산으로 최대 500만원까지 소득공제를 받는다. 다만, 노란우산은 사업자의 소득을 세분화하여 소득공제 지원한도를 차등 적용한다.
▣ 아래는 개인사업자가 노란우산공제 가입시 받을 수 있는 소득공제 금액이다.
과세표준에 따라 지원받을 수 있는 소득공제금액이 다르다.
[ 노란우산 소득공제 / 절세액 예시표 ]
▣ 개인사업자가 노란우산공제에 납입한 금액에 따라 소득공제 금액이 달라진다.
위의 한도는 소득에 따른 최대 지원 한도로, 압입한 금액이 많다고해서, 소득공제를 더 받을 수 있는 것은 아니다.
▣ 최소한 한도만큼 납입해야 한도까지 공제되고, 한도를 초과해서 납입한다면 한도 초과 금액은 소득공제가 되지 않는다. 여기서 납입 금액은 1년 납입금을 말한다. 소득세를 신고하는 해의 전년도 납입금이다.
이번 연도에 납입한 금액에 따라 내년 소득공제 금액이 달라지기 때문에 올해 납입금이 중요하다. 자신의 과세표준을 파악하고 납입금을 결정하면 된다 .
▣ 납입 방식은 월납, 분기납, 선납 중 선택 가능하다. 월납은 매월 납입하는 방식, 분기납은 분기별 일괄 납입 바익, 선납은 미리 납입하는 방식이다. 분기별의 경우 3개월치를 한 번에 낸다. 그 이유는 한 분기가 3개월이기 때문이다.
▣ 사업자는 월 최소 5만 원에서 최대 100만 원의 금액을 선택해서 납입하면 된다. 납입 방식이나 금액은 원하는 대로 변경할 수 있다.
▣ 노란우산공제는 가입 지원금을 지급하고 있다. 단, 예산에 따라 선착순으로 지급한다.
소진이 되면 받을 수 없으므로 노란우산공제에 가입하면서 같이 신청하는 게 좋다.
[ 노란우산공제 신규가입장려금 / 지원금액 ]
▣ 노란우산공제 가입가능 프리랜서 업종 예시
: 학습지교사, 보험설계, 컴퓨터 프로그래머, 운동선수, 웹툰작가, 중개, 건축인력, 헬스트레이너, 물리치료사, 아동지도사, 검진간호사, 작업치료사, 정수기점검, 현장공사, 대출상담사, 채권췸, 컨설팅, 미용사, 한국야쿠르트매니저, 광고, 편집외주요역, 매장매니저,광고영업, 텔레마케터, 등 원천징수를 공제받는 모든 프리랜서 업종 가입 가능.
▣ 노란우산공제 가입가능 업종 예시
산업용기계장비업, 인테리어설계업, 태양광발전업, 현수막제작, 인쇄업, 슈퍼, 마트, 24시편의점, 철구조물설치업, 도장고아업, 육가공업, 산후조리원, 건물관리업, 음시국박업,행사기획업, 보건업, 통신판매업, 의약품도소매업, 약국, 한의원, 치과의원, 휴게소음식점업, 네일 , 메이크업 등 모든 영리성 목적의 업종 가입 가능.
[중소기업공제기금]
사업장 자금 미리 준비 지원하는 공적제도
중소기업공제기금은 노란우산을 담당하는 중소기업중앙회에서 같이 시행하고 있는 비영리성 제도이다.
노란우산을 목돈 마련과 소득공제 목적으로 가입한다면 중소기업공제기금은 자금난 예방을 목적으로 가입한다. 중소기업공제기금은 자금난을 대비해서 매달 조금씩 저축할 수 있도록 지원하는 제도이다.
사업장이 매달 저축해서 모은 자금은 추후, 자금 활용으로 사용할 수 있다. 필요할 때 대출을 신청하면 부금 잔액을 기준으로 지원한다.
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단기운영자금 부족 시에는 최대 3배까지, 어음수표자금이나 부도매출채권자금 신청 시에는 최대 7배까지 무보증으로 지원하고 있다.
기금에 납입한 금액은 제도를 해지할 때 전부 돌려받는다.
▣ 중소기업공제기금 가입가능 업종 예시
제조업, 도소매, 서비스업, 유통업, 운수업, 개별화물, 화물운송업, 창고업, 개인택시, 정보통신업, 편의점, 중장비업, 특수화물업, 수출입유통업, 위탁운영업, 청소대행업, 굴삭기업, 방문판매업, 상품중개업, 영어교습소, 공부방, 컴퓨터제조, 일식, 중식, 한식, 택배업, 보험대리점 등 모든 영리성 목적의 업종 가입 가능.
사업자 운영자금정책(중소기업공제기금) 장점 & 노란우산공제 정부지원혜택 총정리
사업자운영자금을 조달받으려면 정부 지원 제도인 '중소기업공제사업기금'에 가입하면 된다. 사업을 운영하다가 자금난이 찾아올 때가 있다. 시중에서 자금 조달이 어렵거나, 자금줄이 약해 한
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