개인사업자 세금종류 3가지 VS 자금정책100% 활용법 공제사업기금

개인사업자 세금종류는 어떻게 될까?

 

대개 개인사업자는 부가가치세, 원천세, 종합소득세를 신고한다. 각각의 세금에 대해 알아보겠다.

 

부가가치세

 

개인사업자 세금종류 중 하나인 '부가가치세'는 소비자가 부담하는 세금이다. 소비자가 세금을 내고 이에 대한 신고를 개인사업자가 하는 것이다.

 

부가가치세는 거래 단계에서 발생하는 부가가치에 대해 부과하는 조세이다. 사업자가 상품이나 서비스를 제공할 때 부가가치세를 포함해서 판매한다.

 

개인사업자는 크게 '일반과세자'와 '간이과세자'로 구분한다. 사업자의 유형에 따라 부가세 신고 횟수가 다르다. 일반과세자는 1년에 2회, 간이과세자는 1년에 1회 부가가치세를 신고해야 한다.

 

● 일반과세자 부가가치세 신고 기간

• 제1기: 7월 1일~7월 25일
• 제2기: 1월 1일~1월 25일

● 간이과세자 부가가치세 신고 기간

• 1월 1일~1월 25일

일반과세자는 부가가치세율이 10%이다. 부가가치세를 계산할 때 매출세액에서 매입세액을 뺀 금액이 부가가치세로 납부해야 하는 금액이다.

 

여기서 매출세액은 매출액에 10%의 세율을 곱한 값이고, 매입세액은 매입액에 10%를 곱한 값이다. 매입세액이 매출세액보다 많을 경우 환급액이 발생한다. 간이과세자는 부가세 환급이 불가능하다.

 

그러나 일반과세자보다 부과세율이 낮다. 간이과세자는 매출액에 업종별 부가가치율과 10%를 곱한 값에서 공제 세액을 뺀 금액이 납부 세액이다. 공제 세액은 세금계산서에 기재된 매입 세액에 해당 업종의 부가가치율을 곱한 값이다.

 

다음은 간이과세자의 업종별 부가가치율이다.

• 소매업, 재생용 재료수집 및 판매업, 음식점업 - 15%
• 제조업, 농업·임업 및 어업, 소화물 전문 운송업 - 20%
• 건설업, 운수 및 창고업(소화물 전문 운송업 제외), 정보통신업 - 30%
• 금융 및 보험 관련 서비스업, 전문·과학 및 기술 서비스업 (인물 사진 및 행사용 영상 촬영업 제외) - 40%
• 사업시설관리·사업지원 및 임대 서비스업, 부동산 관련 서비스업, 부동산임대업 - 40%
• 그 외 서비스업 - 30%

 

원천세

다음으로 설명할 사업자 세금은 '원천세'이다. 원천세는 직원을 고용하고 있는 사업자가 신고해야 한다.

원천세는 사업자가 직접적으로 부담하는 세금은 아니다. 직원에게 급여를 지급할 때 직원이 납부해야 하는 세금을 사업자가 대신 신고해 주는 것을 원천징수라고 하는데, 원천징수이행신고서를 제출하는 것이 원천세이다.

 

원천징수이행신고서는 직원에게 급여를 지급한 달의 다음달 10일까지 제출하면 된다. 그러나 소규모 사업자에 한해 반기 신고가 가능하도록 한다.

 

※  원천세 반기별 납부 제도

반기별 납부를 적용받는 원천징수의무자 상시고용인원이 20명 이하인 사업자로서, 관할 세무서장으로부터 원천징수세액을 매 반기별로 납부할 수 있도록 승인을 받거나, 국세청장이 정하는 바에 따라 지정을 받은 자는 원천징수세액을 그 징수일이 속하는 반기의 마지막 달의 다음달 10일까지 납부할 수 있도록 하는 제도

 

매달 신고하는 것이 번거로운 소규모 사업자라면 반기 신고를 신청할 수 있는 것이다. 반기 신고 신청 시 1~6월 지급분을 7월 10일에 일괄 신고하고, 7~12월 지급분은 다음 해 1월 10일에 한 번에 신고하게 된다.

 

반기 신고 시 1년에 2번 신고하게 되는 것이다. 반기 신고는 관할 세무서에서 서면으로 신청하거나 국세청 홈택스를 통해 할 수 있다.

 

종합소득세

 

마지막으로 설명할 개인사업자 세금은 '종합소득세'이다.

종합소득세는 사업소득, 금융소득, 이자소득, 임대소득 등을 합산하여 신고하는 조세이다. 개인사업자의 경우 사업소득자이기 때문에 종합소득세를 신고한다.

 

◎ 종합소득세율

 

종합소득세는 사업소득에 따라 세율을 다르게 적용한다. 저소득 사업자가 더 낮은 세율을 적용받는다. 왜냐하면 종합소득세는 누진세이기 때문이다.

 

◎ 종합소득세 신고기간

• 5월 1일~5월 31일 * 성실신고대상자는 6월 30일까지

개인사업자는 매년 5월 한 달동안 작년 소득에 대해 신고해야 한다. 올해 종합소득세에서 신고할 소득은 작년 사업소득이다. 올해 발생한 사업소득은 내년에 신고해야 한다.

 

개인사업자가 종합소득세에서 절세하려면 증빙 서류를 잘 챙겨야 한다.

증빙 서류는 신용카드매출전표, 현금영수증, 세금계산서, 계산서 등이 있다. 모두 꼼꼼하게 모아둬야 사업 필요 경비로 인정받을 수 있다. 또 사업과 관련한 지출을 할 때는 사업용 카드로 사용하는 것이 좋다. 누락을 방지하기 위해서다.

 

각종 공제 혜택을 이용하는 것도 절세의 방법이다.

개인사업자의 경우 종합소득세 신고 시 소득공제와 세액공제를 모두 받을 수 있다.

 

□ 종합소득세 소득공제

- 인적 공제, 추가 공제, 국민연금보험료 공제, 소기업소상공인공제 등

 

□ 종합소득세 세액공제

- 자녀 세액공제, 연금계좌세액공제, 기장세액공제, 현금영수증 공제 등

 

 

◆소기업소상공인공제

종합소득세 소득공제에서 언급한 '소기업소상공인공제'는 노란우산공제라는 제도이다. 노란우산공제의 정식 명칭이 소기업소상공인공제이다.

 

▶이 제도는 사업자와 프리랜서가 가입 가능한 제도이다.

 

■ 1.노란우산공제란?

소규모 사업자가 폐업 후에도 안정적으로 생활을 보내기 위해 저축성으로 가입하는 목돈 준비 제도

 

■ 2.노란우산공제 가입 대상은?

개인사업자, 법인사업자, 무등록소상공인(프리랜서)

 

■ 3.노란우산공제 적립금 한도는?

월납 기준 최소 5만 원~최대 100만 원

 

■ 4.노란우산공제 납입 방식은?

월납, 분기납, 선납 중 선택

 

● 사업자 절세와 목돈 준비 한 번에 돕는

[노란우산공제]

▶ 노란우산 세제혜택 자세히 알아보려면? (클릭)

 

■ 5.노란우산공제 사업자 혜택은?

• 납입금 전액에 대한 압류 보호 혜택
• 연 2.7% 복리 지급
• 상해보험 무료 가입
• 건강검진 할인
• 여행, 레저 이용시 할인 혜택
• 소상공인 교육
• 전문가 경영 상담 지원
• 희망장려금(가입 지원금) 지급
• 정책자금 우대

■ 6.노란우산공제 소득공제는?

과세표준에 따라 최대 500만 원까지 공제 지원

 

■ [노란우산 소득공제/절세액 예시표]

 

■ 7.노란우산공제 희망장려금은?

지자체에서 노란우산공제 가입자에게 지급하는 가입지원금

 

■ 8.노란우산공제 희망장려금 지원 금액은?

지역에 따라 12만 원~60만 원 지급

 

■ [노란우산공제 희망장려금/지역별 지원금액]

노란우산공제는 저축을 하기에도 좋은 제도이고 세제 혜택을 위해서도 가입하기 좋은 제도이다. 소규모 사업자라면 노란우산공제로 다양한 혜택을 받으면서 노후를 준비하는 것이 좋다.

 

■ 9.노란우산공제 가입대상은?

산업용기계장비업, 의류매장, 가구점, 스포츠센터, 음식점업, 요식업, 운수업, 개별화물, 태양광발전업, 부품가공업, 미용용품도소매, 소사장제, 금속용접처리업, 육가공업, 정보기술서비스업, 봉제제조업, 정보통신업, 조경공사업, 통신판매업, 보건업, 행사기획업, 건축인테리어, 마트, 편의점, 금속잡철업, 제과점, 인쇄업, 토목공사업 등 모든 직종 가능

 

■ 10.프리랜서 가입가능 분야는?

학습지교사, 채권추심, 렌트, 코웨이코디, 컴퓨터 프로그래머, 검진간호사, 작업치료사, 운동선수, 중개, 보험, 웹툰작가, 기타모집, 심리상담사, 자동차판매, 할부중개, 디자인프리랜서, 텔레마케터 등 종합소득세 신고의무자로서 3.3% 원천징수 금액 공제 후 소득을 지급받고 있는 모든 프리랜서

 

 

노란우산공제 가입 업체 우대 혜택 주는
'중소기업공제기금'

                                                   ■중소기업공제기금 이란?

▶▶중소기업중앙회 공제사업기금 운영자금 종류 알아보기 (클릭)

 

중소기업공제기금은 자금 활용 제도이다. 사업 운영자금을 조달하기 위해 가입한다. 이 제도는 보험성이기 때문에 사업장이 매달 부금을 해야 한다. 미래에 어떤 자금난이 발생할 지 모르기 때문에 기금에 자금을 넣어 두는 것이다. 자금이 필요한 순간이 오면 즉시 자금을 신청할 수 있다.

 

▼ [중소기업공제기금/자금종류 및 한도표]

자신이 사업장에 납입한 금액만큼만 자금을 조달할수 있는 것이 아니라 부금한 금액을 기준을 최대 7배까지 무담보로 지원받을 수 있다. 1천만 원을 적립했다면 최대 7천만 원까지 받을 수 있는 것이다. 담보가 있으면 최대 1억 원까지도 가능하다.

                                            ▼중소기업공제기금/자금활용한도 예시

                                       ▼ 중소기업공제기금/정부 대출이자 지원혜택

노란우산 가입자에게는 서류 없이 최대 2천 만 원 까지 빠르게 자금을 지원하는 원클릭 자금융통을 시행하고 있다. 또 노란우산 가입자에 한해 금리 할인율을 적용한다.