종합소득세 세액공제 종류 4가지 & 노란우산공제가 중요한 이유

종합소득세 세액공제 종류는?

매년 5월마다 개인사업자는 종합소득세를 신고해야 한다. 개인사업자가 종합소득세에 신고하는 것은 사업소득이다. 소득이 발생한 자는 납세의 의무를 지니고, 개인사업자는 사업소득 발생자로 종합소득세를 신고해야 하는 것이다.

 

세액공제는 세액의 일부를 공제해 주는 제도를 말한다. 좀 더 구체적으로는 과세표준에 세율을 곱한 값에서 공제해 주는 것이다. 이를 이해하려면 종합소득세 과세표준과 계산 방법에 대해 알아야 한다.

 

종합소득세는 크게 8구간으로 구분한다. 각 과세표준에 따라 부과 세율이 다른 것은 고소득 사업자에게 좀 더 큰 세부담을 안겨주기 위해서이다.

 

◆종합소득세 계산방법 & 체크사항4가지

- 연 매출액에서 사업을 위해 지출한 금액인 필요 경비를 제외한 금액을 '사업소득'이라고 한다. - 이 사업소득에서 소득공제 금액을 차감하면 '과세 소득'이 된다. - 과세 소득에 과세표준에 따른 세율을 곱하고 누진공제액을 차감한 금액을 '산출 세액'이라고 한다. - 산출 세액에서 세액공제 금액과 기납부 세액을 차감하고 가산세가 있을 경우에는 합산하면 '결정 세액'이 된다. 결정 세액은 사업주가 최종적으로 납부해야 하는 세금이다.

 

위의 종합소득세 계산 단계에서 '세액공제'는 산출 세액에서 적용되는 것이라는 걸 알 수 있다.

그렇다면 개인사업자는 어떤 세액공제를 받을 수 있을까?

 

개인사업자 종합소득세 세액공제 종류

◆개인사업자 종합소득세 세액공제 종류 4가지

 

<1> 자녀 세액공제

부양가족 대상인 자녀에 대해 세액공제를 지원한다. 자녀 1명 당 15만 원의 공제를 받는다. 자녀가 3명 이상인 경우에는 2명까지는 1인 당 15만 원이고, 2명을 초과하는 1명부터 1인당 30만 원씩 공제된다. 예를 들어 자녀가 4명이라면 총 90만 원의 세액공제를 받는다.

 

<2> 연금계좌세액공제

연금저축펀드나 보험, irp에 가입한 개인사업자에 한해 세액공제를 지원하는 상품이다. 연금저축펀드나 보험에 가입하면 최대 400만 원의 세액공제가 가능하다.

 

세액공제율은 소득에 따라 다르다. 종합소득금액에 4천만 원 이상이면 13.2%, 4천만 원 미만이면 16.5%이다.

irp도 함께 가입한 경우에는 700만 원까지 세액공제가 된다.

 

<3> 기장 세액공제

간편장부대상자가 복식부기를 하는 경우에 산출 세액의 20%를 공제해 주는 것이다.

 

<4> 현금영수증 세액공제

5천 원 미만 거래에 대해 건당 20원을 곱한 값을 세액공제로 지원한다.

 

개인사업자는 세액공제를 잘 챙겨야 한다. 그리고 소득공제도 챙겨야 한다. 개인사업자가 이용할 수 있는 소득공제 제도가 있다. 이 제도는 '노란우산'이다. 노란우산은 개인사업자를 대상으로 연 최대 500만 원의 소득공제를 지원하고 있다.

 

노란우산공제 소득공제

◆노란우산공제는?

소규모 사업자의 안정된 생활을 위해 도입한 제도이다. 노란우산공제는 사업주가 목돈을 준비하도록 돕는다. 이 목돈은 퇴직금이라고 생각하면 된다. 노란우산공제는 폐업 후 생활을 대비하기 위해 가입하는 제도이기 때문이다.

 

사업주가 더 많은 목돈을 모을 수 있도록 매년 소득공제를 지원해 세금을 환급받을 수 있게 한다.

 

소득공제는 과세 소득을 줄이는 제도로, 소득공제 금액이 클수록 절세 효과가 크다.

 

◎ 노란우산공제 소득공제

과세표준에 따라 연 최대 500만 원까지 공제

 

◎ [노란우산공제 과세표준별/소득공제 예시표]

개인사업자라면 종합소득세에서 소득공제를 받는다.

노란우산공제는 개인사업자의 소득이 4천만 원 이하일 경우에는 최대 500만 원까지 소득공제를 지원하고, 4천만 원 초과 1억 원 이하일 경우에는 최대 300만 원까지, 1억 원을 초과할 경우에는 최대 200만 원까지 공제를 지원한다.

 

● 사업자가 종합소득세 소득공제 받으려면

[노란우산공제]

▶ 노란우산공제 가입전 세부내용 직접 문의하려면? 바로가기

 

▶예를 들어 사업자의 소득이 5천만 원이라면, 이 사업자는 노란우산공제로 300만 원까지 공제를 받을 수 있다.

 

법인도 소득공제가 가능하다. 그러나 법인은 종합소득세 신고 대상이 아니다. 법인은 근로소득에 대해 연말정산을 신고한다. 노란우산공제 소득공제는 연말정산에서 된다.

 

▶법인일 경우는? 

연봉이 4천만 원 이하면 최대 500만 원까지, 4천만 원 초과 7천만 원 이하면 최대 300만 원까지 소득공제를 받을 수 있다.

 

노란우산공제는 소득공제 외에도 사업자를 위해 다양한 혜택을 지원한다.

 

▶사업자가 노란우산공제로 퇴직금을 안전하게 준비할 수 있도록 납입한 금액에 대한 혜택을 지원한다. 사업주가 노란우산공제에 부금한 금액은 전액 압류에서 보호해 주고, 연 2.7%의 복리 이자를 지급한다.

 

가입 기간 중 사업 자금 부족으로 어려움을 겪을 경우에는 자금융통을 신청할 수 있다. 노란우산공제는 가입자에 한해 부금 잔액 내 자금 활용이 가능하도록 한다.

 

▶노란우산공제 복지 플러스는?

무료 경영 상담, 상해보험 무료 가입, 건강검진 할인, 여행 숙박시설 할인, 복지몰, 소상공인 교육 등의 혜택을 지원한다.

 

◎ [노란우산공제 가입장려금/지역별 지원금액]

▶노란우산공제 지자체의 희망장려금은?

해당 사업은 노란우산공제 신규 가입자를 대상으로 가입 지원금을 지급하는 것이다. 가입 지원금으 지역별 예산 계획에 따라 차이가 있다. 사업자등록증 상 사업장이 위치한 지역의 자제체에서 받을 수 있다.

 

◇ 노란우산공제 가입 직종 예시

제조업, 도소매, 서비스업, 영어교습소, 미디어서비스업, 기계설비업, 청소서비스업, 도자기제조업, 굴삭기업, 도급서비스업, 음식도소매업, 온라인판매업, 주차장업, 의류도소매업, 폐기물수집 운반업, 수출입유통업, 백화점중관리, 정육식당, 식육점, 레미콘업, 안전용품도소매업, 공방, 제과업, 식품가공업, 세차장업, 숙박업, 소프트웨어개발업, 보건업, 웨딩서비스업, 소프트웨어시스템컨설팅업 등 모든 직종 가입 가능

◇ 프리랜서 가입 가능 업종 예시

배달, 의류판매, 텔레마케터, 각종 딜러, 한국야쿠르트매니저, 광고, 현장고사, 정수기점검, 코웨이코디, 채권추심, 렌트, 알선, 요양보호사, 운동지도사, 컨설팅, 웹툰작가, 운동선수, 컴퓨터프로그래머, 관리매니저, 화상영어교사, 대출상담사, 외판, 방문의료, 식당매니저, 디자인프리랜서, 편집외주용역, 보험설계 등 종합소득세 신고의무자로서 3.3% 원천징수 금액 공제 후 소득을 지급받고 있는 모든 프리랜서

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[자금 활용 제도]

중소기업공제기금

▶중소기업공제기금 자금종류 자세히 알아보려면 (클릭)

 

사업 자금이 부족하지 않도록 자금을 관리활 수 있게 도와주는 제도가 있다. 이 제도는 사업장이 스스로 자금난을 해결할 수 있도록 지지해 주는 '중소기업공제기금'이다.

 

기금은 모든 사업체를 가입 대상으로 한다. 이 제도에 가입하면 언제든지 자금을 융통할 수 있다. 다만, 이 제도는 저축성이다. 보험처럼 가입하기 때문이다. 미래의 사고를 대비해서 보험을 가입하는 것처럼 중소기업공제기금으로 자금을 신청할 수 있다.

 

◎ [중소기업공제기금/자금종류 및 한도]

자금 신청 시 부금 잔액의 최대 n배 이내까지 지원한다. 무담보는 최대 3배~7배까지, 유담보는 최대 10배까지도 지원한다.

사업장이 자금을 이용할 때 이자에 대한 부담을 느끼지 않도록 지자체는 이자의 일부를 지원해 주는 사업을 실시 중이다. 만기 후에는 연 1.3% 이자를 지급한다. 가입 기간을 연장할 수 있는데, 이 경우에는 연 1.5%의 장려금을 분기별로 지급한다.

◎ 노란우산과 중소기업공제기금을 함께 가입한 업체는 서류 없이 바로 자금을 지원받을 수 있는 노란우산 연계우대대출을 이용할 수 있으며, 기금 자금 신청 시 발생하는 이자를 일부 지원받을 수 있다. 우대대출 한도의 경우 최대 2천만 원까지다.

중소기업 공제사업기금이란? 유일하게 업종 규모상관없이 경영안정자금 대비지원혜택tip